Беспроцентный займ учредителя своей компании: что нужно знать заимодавцу

Как вы считаете, что необходимо бизнесу для успешного развития? Грамотная бизнес-стратегия? Безусловно! Талантливые сотрудники? Тоже верно! Но знаете, без чего любая бизнес-идея обречена на провал? Без денег! Каким бы хорошим предпринимателем вы ни были, без хороших вложений вам никогда не удастся достичь успеха и обеспечить продвижение своего бизнеса на рынке.

Откуда взять деньги? Может быть, оформить кредит? В первую очередь многим приходит в голову именно этот вариант, ведь он позволяет без особых проблем получить денежные средства, необходимые для развития! Однако тогда сразу же возникает другой вопрос: что делать с процентами по кредиту? С учетом того, что для реализации бизнес-идеи требуется немалая сумма денег, размер переплаты за пользование кредитными средствами может оказаться достаточно большим, из-за чего погашение кредита станет той еще задачей…

А что, если учредитель организации даст деньги взаймы? Может ли он решить вопрос финансирования своей компании таким образом? И как в этом случае быть с процентами за пользование займом? Давайте во всем этом разберемся!

Прежде всего, выясним, допускает ли закон предоставление учредителем займа своей компании. Ответ на этот вопрос дает глава 42 ГК РФ, согласно которой… каких бы то ни было ограничений на предоставление заемщику денежных средств законом не предусмотрено; следовательно, займы от учредителей вполне правомерны.

Есть ли какие-то плюсы от подобного займа? Действительно ли он выгоден (по сравнению с кредитом в банке)? На оба вопроса ответ один – да:

• оформление такого займа проходит быстрее;
• в отличие от банка, учредитель не будет обязывать организацию готовить пакет документов для получения займа;
• учредитель может занять своей компании денежные средства на более выгодных условиях, нежели в банке (в плане процентной ставки, срока возврата займа и других условий);
• учредитель может предоставить организации беспроцентный займ, а также простить долг.

Для оформления сделки необходимо составить письменный договор, указав в нем:

– сведения о сторонах (заимодавце и заемщике), их правах и обязанностях по отношению друг к другу;

– предмет договора (сумма и валюта денежных средств, предоставляемых в качестве займа);

– размер процентов за пользование займа;

– наличие или отсутствие залога;

– сроки пользования займом и его возврата заимодавцу;

– график для уплаты процентов;

– ответственность за нарушение условий сделки;

– порядок урегулирования спорных вопросов, вытекающих из договора займа;

– иные условия соглашения.

После подписания договора учредитель и организация становятся участниками заемных отношений, и учредитель как заимодавец передает компании денежные средства.

Факт передачи предмета займа отражается:

а) платежным поручением, если это денежный перевод;

б) приходным кассовым ордером, если наличные вносятся в кассу организации.

———————————————————————————————————————————————————————————

Обратите внимание: в качестве предмета займа могут передаваться не только денежные средства, но и иное имущество; в этом случае в договоре нужно перечислить имущественные объекты, указать их количество и стоимость, а в качестве подтверждения факта передачи предмета займа будет выступать акт приема-передачи.

———————————————————————————————————————————————————————————

Можно ли предусмотреть в договоре нулевой размер процентов за пользование предметом займа? Конечно же, да – в этом случае в договоре необходимо прямо прописать, что займ является беспроцентным. Правда, тут есть некоторые особенности касаемо налогообложения.

Так, учредитель освобожден от уплаты налога (независимо от того, кем он является: физическим или юридическим лицом, резидентом или нерезидентом). А вот у компании, которая одалживает у него денежные средства либо иное имущество по договору займа и затем возвращает предмет займа без процентов, формально появляется некая материальная выгода, однако ее размер невозможно определить по правилам главы 25 НК РФ, посвященной налогу на прибыль организаций, а потому и сам налог рассчитать тоже нельзя.

Возврат займа, который учредитель предоставил своей организации, может осуществляться по частям согласно графику или же целиком в определенный срок.

Стоит отметить, что стороны далеко не всегда указывают конкретный срок для возврата заемщиком предмета займа; если в договоре такой срок не прописан, организация может вернуть денежные средства (иное имущество, ставшее предметом займа):

• по возможности, если учредитель не потребует их ранее и готов ждать;
• в течение 30 дней после того, как получит письменное требование о возврате займа учредителю (договором может быть установлен иной срок).

Закон также допускает возможность прощения долга; правда, при этом необходимо иметь в виду, что если у займодателя есть обязательства перед другими кредиторами, то отказаться от возврата он может только в том случае, если это не скажется на его материальном положении и не помешает ему выполнять обязательства в соответствии со статьей 415 ГК РФ.

Чтобы документально оформить прощение займа, стороны подписывают соглашение, в котором отражают отказ учредителя от требования вернуть ему денежные средства либо иное имущество, выступающее предметом займа (а также проценты, если займ был процентным). Допускается и альтернативный вариант – направление займодателем в адрес заемщика уведомления о прощении долга.

———————————————————————————————————————————————————————————

Важно: из документа должно однозначно следовать, о каком займе идет речь. Для этого нужно указать его сумму (или описание имущества) и реквизиты договора о займе.

———————————————————————————————————————————————————————————

Существуют ли какие-то особенности прощения долга при предоставлении беспроцентного займа? Безусловно, да. Дело в том, что при освобождении компании от необходимости возвращать предмет займа у нее появляется внереализационный доход (в размере стоимости предмета займа), который она должна учесть при расчете налоговой базы и последующей уплаты налога согласно условиям налогового режима.

Из этого правила, однако, есть одно исключение. В случае, если учредитель владеет долей в размере 50% уставного капитала организации или более, прощение долга можно расценивать как безвозмездную помощь компании в соответствии со статьей 251 НК РФ. В таком случае стоимость предмета займа не относят к внереализационным доходам, и налог по нему не уплачивают.

Таким образом, закон дает учредителю возможность помочь своей организации в вопросе финансирования путем предоставления ей беспроцентного займа, который по многим показателям гораздо выгоднее кредита в банке. Заключение и исполнение договора займа требует составления множества различных документов, подготовку которых (во избежание возможных проблем) лучше поручить проверенным юристам.